Raportul de audit evidențiază mai multe deficiențe contabile și de gestiune care au condus la denaturarea situațiilor financiare.
Principalele constatări ale auditului
1. Impact semnificativ asupra situațiilor financiare
Una dintre cele mai importante constatări ale auditului este faptul că SGG nu a identificat, evaluat și înregistrat distinct în evidența contabilă suprafețele de teren aferente construcțiilor Palatului Victoria și Institutului Hurmuzachi. Acestea aparțin domeniului public al statului, însă întreaga valoare a acestora, în sumă de 192.344.664,83 lei, a fost înregistrată eronat în contul 212 „Construcții”. Acest lucru a condus la o denaturare semnificativă a situațiilor financiare.
Curtea de Conturi recomandă ca SGG să implementeze măsuri pentru înregistrarea separată a valorii terenurilor și clădirilor până la 31 decembrie 2025.
2. Reevaluări neefectuate la timp
Direcția Județeană de Statistică (DJS) Caraș-Severin, aflată în subordinea Institutului Național de Statistică, nu a efectuat reevaluarea terenurilor deținute, deși acest proces ar trebui realizat cel puțin o dată la trei ani. Ultima reevaluare a fost efectuată în 2018, ceea ce a dus la prezentarea activelor fixe la valori neactualizate, cu o abatere de 17.501 lei. Termenul agreat pentru remedierea acestei probleme este 31 decembrie 2025.
Observații care nu au influențat opinia de audit
Deși nu au avut un impact direct asupra opiniei de audit, Curtea de Conturi a semnalat și alte deficiențe în gestiunea financiară a SGG:
- Neconcordanțe în sistemul național de raportare FOREXEBUG: Datele raportate de SGG în acest sistem nu corespund cu cele raportate pe suport de hârtie. Această situație a dus la denaturarea situațiilor financiare consolidate. Conducerea SGG trebuie să implementeze mecanisme de control pentru corectarea acestor erori până la 31 martie 2025.
- Nerespectarea principiului contabilității de angajamente: O factură de 39.817,34 lei aferentă serviciilor de depozitare grâu prestate în decembrie 2022 a fost înregistrată abia în ianuarie 2023, ceea ce a afectat acuratețea situațiilor financiare pentru anul 2022. Curtea de Conturi recomandă ca entitatea să corecteze această eroare până la 28 februarie 2025.
- Transmisia fără plată a unui autoturism neînregistrată la timp: SGG a transferat un autoturism Volvo XC90 către Inspectoratul General al Poliției Române, însă această operațiune nu a fost înregistrată în evidența contabilă la momentul efectuării sale, ci abia în mai 2024. Această omisiune a fost remediată în timpul auditului.
- Deficiențe în procesul de inventariere: Curtea de Conturi a constatat că bunuri în valoare de peste 4,3 milioane de lei (programe informatice, mobilier, instalații tehnice etc.) nu au fost inventariate corespunzător la finalul exercițiului financiar 2023. Această situație a afectat corectitudinea bilanțului contabil.
Recomandările Curții de Conturi
În urma acestor constatări, Curtea de Conturi recomandă SGG și celorlalte entități auditate să implementeze măsuri corective pentru a îmbunătăți controlul intern și a asigura o evidență contabilă exactă și conformă cu normele în vigoare. Termenele de implementare stabilite variază între februarie 2025 și decembrie 2025.
